青色申告で​必要となる​「複式簿記」を​わかりやすく​解説

「確定申告を​するなら、​青色申告を​した​ほうが​よい」と​聞いた​ことが​ある​人は​多いのではないでしょうか。​青色申告には​さまざまな​メリットが​ありますが、​「複式簿記」を​利用している​ため、​複雑で​わかりにくいと​いう​イメージが​あります。​そこで​今回は、​青色申告、​および青色申告で​必要となる​複式簿記に​ついて​解説します。

青色申告での​帳簿の​つけかた、​複式簿記とは

まずは、​基本的な​事項を​押さえましょう。

青色申告とは​そもそも​何か

「青色申告」は​確定申告の​やり方の​一つです。​確定申告では、​1年間に​どれだけの​所得を​得たかを​税務署に​申告する​ことで、​所得税の​金額を​確定させます。

確定申告には​「青色申告」と​「白色申告」の​2種類が​あり、​青色申告の​ほうが​手間が​かかる​分、​節税の​メリットが​高いと​いう​利点が​あります。

主な​メリットと​して、​以下が​挙げられます。

• 最高65万円を​所得から​引ける​「青色申告特別控除」​（2020年分から​55万円。​電子申告なら​65万円のまま）
• 赤字の​場合、​損失を​翌年以降に​繰り越せる​「純損失の​繰越」
• 家族に​払う​給与を​必要経費に​計上できる​「青色事業専従者給与」
• 回収できていない​代金を​経費と​して​計上できる​「貸倒引当金」

青色申告は、​以下の​所得の​いずれかを​得ている​人が​行えます。

• 事業所得​（事業に​よって​得られる​所得）
• 不動産所得​（アパートや​駐車場などの​不動産の​貸付で​得られる​所得）
• 山林所得​（所有する​山林の​伐採や​譲渡で​得られる​所得）

参考：青色申告制度​（国税庁）

青色申告は、​「帳簿」と​呼ばれる​取引記録を​正しく​つけ、​決算書を​作る​ことで、​納める​税金を​安くして​もらえます。​確定申告時には、​確定申告書の​ほか​「青色申告決算書」を​税務署に​提出する​必要が​あります。

青色申告決算書は、​以下の​4枚からなります。

• 損益計算書　1枚
• 損益の​内訳の​記入書　2枚
• 貸借対照表　1枚

「複式簿記」の​やり方で​帳簿を​つけていないと、​これらの​申告に​必要な​書類を​作る​ことができません。

複式簿記とは​何か

複式簿記は、​「取引を​二つの​側面から​記録する​方法」です。​たとえば、​事業の​ために​10万円で​パソコンを​買ったとします。

この​取引では、​「パソコンと​いう​資産を​手に​入れた​（原因）」​「10万円分の​現金が​減った​（結果）」 と​いう​二つの​事象が​起きています。

複式簿記では、​取引に​おける​「原因」​および​「結果」と​いう​二つの​側面を、​数字と​文字で​記録していくわけです。

取引と​いっても、​その内容は​さまざまです。

たとえば、​「商品を​売った」​「製造の​ために​機械を​買った」​「代金を​受け取った」​「材料を​仕入れた」​「お金を​借りた」などが​あります。​このような​取引内容を​細かく​分類した​ものを、​「勘定科目​（かんじょうかもく）」と​いいます。​この​勘定科目に​合わせて​取引を​整理する​ことを​「仕訳​（しわけ）」と​呼びます。

複式簿記は、​「原因」と​「結果」の​2側面を​記録する​ことだと​説明しました。

実際に​仕訳を​する​ときは、​「借方​（かりかた）」​「貸方​（かしかた）」と​いう​言葉を​使います。​会計ソフトなどで​実際に​仕訳しようとすると、​取引項目には、​借方​および貸方の​二つの​欄が​用意されています。​この​言葉は​お金の​貸し​借りが​由来だと​いわれていますが、​「借方＝左」​「貸方＝右」を​示すと​いう​ことを​覚えて​おきましょう。

控除額が​最高55万円も​変わる。​複式簿記と​簡易簿記の​違いとは

複式簿記なら、​前述した​「青色申告特別控除」に​よって、​最高65万円を​所得金額から​差し引く​ことができます。​つまり、​それだけ​課税される​税金が​少なくなると​いう​ことです。​2020年分からは​控除額が​55万円に​なりますが、​電子申告または​電子帳簿保存を​行えば、​引き続き65万円の​控除が​受けられます。

複式簿記で​作る​帳簿には、​誰でも​必ず​必要な​「主要簿」、​業務の​やり方に​よって​そろえる​「補助簿」の​2種類が​あります。

・主要簿​（仕訳帳、​総勘定元帳）
・補助簿​（現金出納帳、​預金出納帳、​固定資産台帳、​買掛帳、​売掛帳など）

実は、​青色申告では​複式簿記だけではなく、​簡易簿記も​選べます。​仕訳の​必要が​ない​ため帳簿づけが​少し​楽ですが、​それでも、​補助簿は​つけなければなりません。​また、​控除額は​10万円と​少なくなります。

白色申告と​青色申告の​控除額の​違い

白色申告には、​前述した​「青色申告特別控除」に​該当する​ものは​ありません。​また、​家族への​給与を​必要経費に​する​「青色事業専従者給与」もなければ、​赤字を​翌年以後​3年間に​わたって​繰り越せる​「純損失の​繰越」も​利用できません。​もし売上額が​同じだったと​したら、​控除額が​少ない​白色申告の​ほうが、​税金を​多く​支払う​可能性が​高くなります。

白色申告でも​簡易で​いいとは​いえ、​帳簿を​つけなければなりません。​手間や​節税メリットを​考えた​場合、​青色申告を​選ぶのが​おすすめです。

簡易簿記から​複式簿記に​変更するには

「今までは​白色申告だったけれど、​複式簿記の​青色申告に​変更したい」と​いう​場合は、​青色申告を​しようとする​年の​3月15日までに、​「所得税の​青色申告承認申請書」を​税務署に​提出します。

つまり、​2020年分の​確定申告を​青色申告で​行いたいと​思ったら、​2020年3月15日までに​届け出る​必要が​あります。​申請書の​様式は、​国税庁の​ウェブサイトから​ダウンロードできます。​直接持参するだけでなく、​郵送でも​受け付けて​もらえます。

参考：［手続名］​所得税の​青色申告承認申請手続​（国税庁）

複式簿記を​簡易化してくれる​クラウド会計ソフト

複式簿記を​するなら、​会計ソフトの​利用が​おすすめです。​代表的な​クラウド会計ソフトを​三つ紹介します。

確定申告ソフトfreee

質問に​答えるだけで​簡単に​取引を​入力できる​ため、​複式簿記の​知識が​あまりない​人でも​使いやすい​クラウド会計ソフトです。​アプリを​使えば、​スマートフォンからでも​会計処理が​できます。​個人事業主の​場合、​月額980円​（税抜）から​使える​スタータープランと、​月額1,980円​（税抜）の​スタンダードプランが​用意されています。​年額プランで​あれば、​さらに​お得に​なります。

や​よいの​青色申告オンライン

や​よいの​青色申告は​インストール型の​ソフトが​有名ですが、​クラウド型も​用意されています。​簡単に​入力できる​帳簿機能の​ほか、​スマートフォンアプリで​撮影した​データを​自動仕訳する​機能なども​備わっています。​e-Tax​（国税電子申告・納税システム）にも​対応しています。​年額8,000円の​セルフプランは、​最初の​1年間は​すべての​機能が​無料で​使える​ため、​「ちょっと​試してみたい」と​いう​人に​おすすめです。

マネーフォワードクラウド確定申告

仕訳の​自動入力が​できる​ほか、​明細データの​自動取得と​いう​強みが​あります。​銀行口座や​クレジットカード、​クラウドソーシングなどと​連携でき、​データを​自動的に​取り込んでくれる​ため、​手入力の​手間が​省けます。​プランは、​お得に​利用したい​人向けの​パーソナルライトプラン​（月額1,280円）、​請求書発行が​多い​人向けの​パーソナルプラン​（月額2,480円）が​あります。​さらに、​電話サポートが​つく​サービスも​用意されています。

青色申告は、​大きな​節税メリットが​ある​制度です。​利用するには​複式簿記が​必要と​なりますが、​使いやすい​会計ソフトも​登場している​ため、​初心者でも​やりやすくなっています。​ぜひ、​青色申告に​向けて、​複式簿記に​チャレンジしてみては​いかがでしょうか。

執筆は​2019年12月25日​時点の​情報を​参照しています。​当ウェブサイトから​リンクした​外部の​ウェブサイトの​内容に​ついては、​Squareは​責任を​負いません。​Photography provided by, Unsplash