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キャッシュフロー改善とは？要点と具体策、役立ちサービス解説

著者: Square (スクエア)
2025/10/6

※本記事の内容は一般的な情報提供のみを目的にして作成されています。法務、税務、会計等に関する専門的な助言が必要な場合には、必ず適切な専門家にご相談ください。

「帳簿上は利益が出ているはずなのに、なぜか手元にお金が残らない」「仕入れ代金や経費の支払いにいつも追われている」など、事業を運営するなかで、このような資金繰りの悩みを抱えている事業者は多いのではないでしょうか。

事業を安定して継続させるには、売り上げや利益だけでなく、出入りする現金の流れ、すなわちキャッシュフローを健全に保つ必要があります。キャッシュフローが悪化すると、利益が出ていても倒産する「黒字倒産」に陥るリスクもあるため、日々の取り組みが重要です。

この記事では、キャッシュフローの基礎知識やキャッシュフローが悪化する原因、改善するためのポイントなどを解説します。また、キャッシュフロー改善につながる便利なサービスについても紹介しています。

📝この記事のポイント

  • キャッシュフローとは事業における現金の流れであり、改善すると資金繰りが安定する
  • キャッシュフローの悪化は、売り上げの減少や経費の増加、売掛債権の未回収などが原因で起こる
  • 改善のためには、資金繰り表の作成、入金サイトの短縮や支払いサイトの延長交渉などが有効
  • 不良在庫の売却や経費削減もキャッシュフロー改善につながる
  • Squareの決済サービスや資金調達など資金繰り改善につながるサービスの利用も有効
目次

キャッシュフロー改善とは

キャッシュフロー改善とは、事業活動における現金の収入（キャッシュ・イン）と支出（キャッシュ・アウト）の流れを管理し、手元に残る現金を安定的に確保・増加させるための一連の取り組みを指します。

単に売り上げを伸ばしたり、経費を削減したりするだけでなく、「いつ現金が入り、いつ出ていくのか」という時間の流れに着目するのが特徴です。

たとえば、商品を100万円で販売しても、その代金が2カ月後に入金される場合、手元の現金はすぐには増えません。一方で、仕入れ代金50万円の支払いが翌月に迫っていれば、一時的に資金が不足する可能性さえあります。

事業を安定的に成長させ、倒産のリスクを避けるためには、キャッシュフローの改善に取り組み、常に十分な現金を確保しておく必要があります。

キャッシュフローの基礎知識

企業の財務状況を示す決算書の一つに「キャッシュフロー計算書」があります。キャッシュフロー計算書は、一会計期間における企業の現金の増減を三つの活動区分に分けて示したものです。

キャッシュフローの種類 内容
営業活動によるキャッシュフロー 商品の販売やサービスの提供といった、本業の営業活動によって生じた現金の増減。プラスであれば、本業が順調に現金を生み出している状態。
投資活動によるキャッシュフロー 設備投資や有価証券の購入・売却など、将来の利益のために行う投資活動による現金の増減。マイナスであれば、将来に向けた積極的な投資を行っている状態。
財務活動によるキャッシュフロー 金融機関からの借入や返済、増資など、資金調達や返済に関する活動による現金の増減。プラスであれば資金調達を、マイナスであれば借入金の返済を進めている状態。

上記のキャッシュフローを確認すれば、会社が「本業でどれだけ稼ぎ、そのお金を何に使い、足りない分をどうやって調達したか」がひと目でわかります。

経営が健全な状態であれば、営業キャッシュフローがプラスで、その範囲内で投資キャッシュフローがマイナス、そして財務キャッシュフローもマイナス（借入金を返済している）になる傾向があります。

キャッシュフロー改善の効果と悪化による影響

キャッシュフローの状態は、事業運営に大きな影響を及ぼします。改善した場合と悪化した場合、それぞれどのような状況になるのかをみていきましょう。

改善した場合: 金融機関からの信頼向上

キャッシュフローが改善されると金融機関からの信頼が向上する可能性があります。金融機関は融資の審査を行う際、損益計算書の利益額だけでなく、キャッシュフロー計算書も精査するケースが一般的です。

営業キャッシュフローが安定してプラスであれば「本業で継続的に現金を稼ぐ力がある」と評価され、審査で有利に働くこともあるでしょう。

金融機関との信頼関係が構築できると、急な資金需要が発生した際にもスムーズに融資を受けやすくなるため、経営の安定性が増します。返済能力が高いと判断されれば、良い条件での借り入れも期待できるかもしれません。

改善した場合: 投資やコスト削減の判断がしやすい

手元の現金に余裕が生まれると、事業成長に向けた戦略的な判断がしやすくなります。たとえば、以下のような前向きな投資を適切なタイミングで行えます。

  • 新たな収益の柱を作るための新規事業への投資
  • 生産性向上のための設備投資
  • 事業拡大に向けた優秀な人材の採用・育成

また、資金繰りに余裕があれば、目先の現金欲しさに不利な条件で取引する必要がありません。たとえば、仕入れの際に現金一括払いを条件に価格交渉を行うなど、コスト削減に向けた施策も実行しやすくなります。

悪化した場合: 運転資金が不足し、黒字倒産のリスク

キャッシュフローが悪化した場合に直面するのが黒字倒産のリスクです。黒字倒産とは、損益計算書上では利益が出ているにもかかわらず、手元の現金が不足して支払いができなくなり、事業継続が不可能になる状況を指します。

たとえば、あるIT企業が1,000万円のシステム開発案件を受注したとしましょう。開発コストは600万円で、帳簿上は400万円の利益が見込まれます。しかし、開発コストの支払いが納品前に発生し、受注先からの入金が納品の3カ月後だった場合、その間の人件費やオフィス賃料といった運転資金を支払えなくなり、資金がショートする可能性があります。

東京商工リサーチの調査によると、倒産した企業のうち約3割が黒字決算の企業です。事業を継続するために、キャッシュフローの管理がいかに重要であるかがわかります。

キャッシュフローが悪化する原因

キャッシュフローが悪化する原因は、大きく以下の三つに分類されます。

  • キャッシュ・イン（収入）の減少
  • キャッシュ・アウト（支出）の増加
  • 売掛債権の貸倒れ

自社の状況に当てはまるものがないか、確認してみましょう。

キャッシュ・インが減少すること

キャッシュ・インが減少する主な原因は、売り上げの低迷です。顧客離れや他社との価格競争などにより、本業の売り上げが落ち込めば、当然ながら入ってくる現金は減少します。

しかし、売り上げが順調でもキャッシュフローが悪化するケースがあります。その代表例が「売掛金の回収サイトの長期化」です。取引先の要望で、従来は「月末締め翌月末払い」だったのが「月末締め翌々月末払い」に変更されると、売り上げが発生してから現金を手にするまでの期間が1カ月延びてしまいます。

また、一部の取引先からの入金が約束の期日より遅れる「回収遅延」も、キャッシュフローを悪化させる原因になり得ます。

キャッシュ・アウトが増加すること

キャッシュ・アウトが増加する原因としては以下のようなものが考えられます。

  • 原油価格や物価の上昇に伴い、仕入れ値が上がった
  • 広告宣伝費や人件費、家賃などの固定費が増加した
  • 売れる見込み以上に商品を仕入れてしまい、在庫が現金化されない
  • 事業規模に見合わない高額な設備を、多額の借入金で購入した
  • 仮払金や貸付金が増加した
  • 予期せぬ機械の故障による修繕費が発生した

利益を出すための投資や経費は必要ですが、支出が収入を上回る状態が続くと、資金繰りは悪化の一途をたどります。

売掛債権の貸倒れ

売掛債権の貸倒れとは、取引先の倒産や経営不振により、売掛金や受取手形が回収不能になる状態のことです。

貸倒れが発生すると、見込んでいた現金が入ってこないだけでなく、計上していた売り上げも損失として処理しなくてはなりません。金額が大きい場合、自社の資金繰りが急激に悪化し、他の取引先への支払いが滞るなどして、連鎖倒産を引き起こすリスクがあります。

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キャッシュフロー改善の重要ポイント

キャッシュフローを改善するためには、やみくもに対策を打つのではなく、いくつかのポイントを押さえておく必要があります。

売掛債権を減らす

売掛債権は、会計上は資産として扱われますが、現金化されるまでは運転資金として利用できません。売り上げが発生してから入金されるまでの期間（回収サイト）が短いほど、資金繰りは楽になります。

たとえば、これまで60日だったサイトを30日に短縮できれば、それだけ早く現金を手元に確保できます。また、新規の取引では前払いを条件にするなど、掛取引そのものの割合を減らすのも有効です。

債権回収を徹底する

支払い期日を過ぎても入金がない売掛債権を放置してはいけません。債権の回収を徹底する仕組みを作りましょう。

まずは、社内で債権管理のルールを明確に定めることが出発点です。請求書発行から入金確認、支払い遅延が発生した場合の督促手順（電話、メール、督促状の送付など）をフロー化し、漏れなく債権回収を実行できる体制を整えましょう。

悪質なケースや、連絡が取れないといった事態に対しては、内容証明郵便の送付や、弁護士を通じた法的措置も視野に入れる必要があります。毅然とした対応が、将来の未回収リスクを防ぐことにもつながります。

利益を拡大する

キャッシュフロー改善の根本的な土台となるのは、事業における利益の拡大です。本業で利益が出ていなければ、いくら資金繰りのテクニックを駆使してもいずれ限界がきます。

利益を拡大する方法は「売り上げを増やす」か「費用を減らす」かの二つです。

売り上げを増やす 新規顧客の開拓、販売チャネルの拡大、既存顧客へのアップセル・クロスセル、商品単価の見直し、新商品・サービスの開発など
費用を減らす 仕入れ先の見直し、固定費（家賃、通信費など）の削減、業務効率化による人件費の抑制

利益の拡大はキャッシュフロー改善だけでなく、企業の持続的な成長の基盤となります。

キャッシュフローを改善する具体策

ここからは、キャッシュフローを改善するための具体的なアクションプランを紹介します。自社の状況に合わせて、実行可能なものから着手してみましょう。

資金繰り表を作成し管理を徹底する

まずは資金繰り表を作成し、お金の流れを「見える化」しましょう。資金繰り表とは、一定期間の現金の収入と支出を項目ごとにまとめ、手元の現金がどのように推移するかを予測・管理するための表です。資金繰り表を作成することで「いつ、いくらくらいの資金が不足しそうか」を事前に把握できるため、早めに対策が打てます。

資金繰り表を作成する際は、以下のような資料を用意しましょう。

  • 月次試算表
  • 手形帳
  • 現金出納帳・預金通帳
  • 借入金返済明細

簡易的なものであればExcelやGoogle スプレッドシートで作成できます。自作するのが難しければ、会計ソフトの付属機能や日本政策金融公庫などで公開されているテンプレートを活用しましょう。

現金の受け取り増加と支払い削減に向け交渉する

キャッシュ・インを早め、キャッシュ・アウトを遅らせるために、取引先と交渉するのも改善策の一つです。

たとえば、キャッシュ・インを早めるためには「月末締め翌々月10日払い」の取引先に対して、「月末締め翌月末払い」への変更を打診する、期日より早めに支払ってもらえる場合には割引をするなどの方法が効果的です。

一方、キャッシュ・アウトを遅らせるために、支払いを先延ばしにできないかも交渉してみましょう。

いずれの場合も、交渉を成功させるには、日頃から取引先と良好な関係を築いておくことが不可欠です。自社の都合だけを押し付けるのではなく、相手のメリットも提示するなど、Win-Winの関係を目指す姿勢で臨みましょう。

売掛債権を売却する

「ファクタリング」を活用してキャッシュフローを改善する方法もあります。ファクタリングとは、保有している売掛債権（請求書）をファクタリング会社に売却することで、支払い期日前に現金化するサービスです。

たとえば、2カ月後に入金予定の100万円の売掛債権をファクタリング会社に売却したケースを考えてみましょう。この場合、所定の手数料（たとえば10%の10万円）が売掛債権の額面から差し引かれ、残りの90万円を現金で受け取れます。

ファクタリングには以下のようなメリットがあります。

  • 最短即日で現金化できる
  • 金融機関から融資を受けるのが難しい事業者でも活用できる
  • 償還請求権のない（ノンリコース）契約の場合、売却先の企業が倒産してもファクタリング会社への支払いは必要ない
  • 融資ではないため負債は増えない

ただし、ファクタリングの利用時には手数料が発生する点に注意が必要です。継続的に利用すると利益を圧迫し、資金繰りがさらに厳しくなるリスクもあります。

利用する際は、複数の会社から見積もりを取り、手数料や契約内容を慎重に比較検討しましょう。

不良在庫や遊休資産を売却する

倉庫に眠っている売れない在庫（不良在庫）や、現在使われていない機械・設備・不動産（遊休資産）は、キャッシュフローを圧迫する要因になります。在庫や設備は保有しているだけで管理コストや固定資産税がかかる一方、基本的に現金を生み出すことはありません。

これらの資産を売却し、現金化することで、キャッシュフローを改善できます。

融資などで資金を調達する

キャッシュフローが悪化し、運転資金が不足する場合には融資などを利用するのも一つの方法です。

主な資金調達方法

種類 特徴
日本政策金融公庫の融資 政府系金融機関の融資。新規創業者や中小企業向けの融資制度が豊富に用意されている
制度融資 自治体・金融機関・信用保証協会が連携して提供する融資制度で、低金利で利用しやすい
銀行プロパー融資 銀行が直接リスクを負う分、審査は厳しめではあるものの、金利や融資額の面で有利な条件を引き出せる可能性がある
ビジネスローン 消費者金融や信販会社が提供するローン。審査がスピーディーで担保・保証人が不要な場合が多いが、他の融資に比べると金利は高めに設定されている
補助金・助成金 国や自治体が政策目的で支給する資金。原則として返済不要である点がメリット

審査に通過するためには、事業計画書などをもとに「なぜ資金が必要なのか」「どのように返済していくのか」を説明できるようにしておく必要があります。準備に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談してみましょう。

支払いはクレジットカードを活用する

キャッシュフロー改善を目指す場合は、日々の仕入れや経費の支払いに法人カード（ビジネスカード）を活用してみましょう。

現金や銀行振込で支払う場合、支払った時点で現金が減少します。しかし、クレジットカードを利用すれば、実際の引き落としは利用日の1〜2カ月先になります。つまり、カード会社が支払いを立て替えてくれる形になり、その分だけ現金の支出を先延ばしにできるのです。

また、経費管理が一元化できる、ポイント還元が受けられるといった副次的なメリットもあります。

削減できる経費を切り詰める

キャッシュ・アウトを減らすための王道は、経費の削減です。聖域を設けず、すべてのコストを見直しの対象としましょう。経費は「固定費」と「変動費」に分けて考えると、削減のポイントが見えやすくなります。

【固定費の削減例】

項目 内容
人件費 AIやITツールなどを活用して業務効率化を進める。アルバイトや人材派遣などを活用する
オフィス賃料 賃料の安い場所への移転を検討する。賃料引き下げの交渉を行う
広告宣伝費 費用対効果を測定し、売上向上につながらない広告は中止する
通信費 携帯電話やインターネット回線の料金プランを見直す。不要なオプションを解約する
保険料 事業に必要な保険の内容を精査し、保障が過剰な部分を見直す

【変動費の削減例】

項目 内容
仕入費 複数の仕入先から相見積もりを取る。発注量を増やして単価交渉を行う
消耗品費 ペーパーレス化を進め、コピー用紙やインク代を削減する。備品は一括購入で単価を下げる
接待交際費 上限額を設定し、本当に必要な支出かを見極める

ただし、過剰なコストカットは従業員のモチベーション低下やサービスの質の低下を招きかねません。事業の根幹に関わる部分の費用は維持しつつ、削減効果の高い項目から着手するのがよいでしょう。

事業を強化し売り上げを拡大する

中長期的な視点では、本業の競争力を高め、売り上げを拡大させることがキャッシュフロー改善には効果的です。たとえば以下のような方法が考えられます。

  • 高付加価値の商品・サービスを開発する
  • SNSマーケティングを活用し、新たな顧客層にアプローチする
  • 既存顧客へのアフターフォローを強化し、アップセル・クロスセルを提案する

事業の収益力そのものを高めることで、安定したキャッシュフローを生み出す基盤ができます。

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キャッシュフロー改善に役立つサービス

自社だけでキャッシュフロー改善に取り組むのが難しい場合や、専門的な知見を取り入れたい場合には、外部のサービスを活用するのも一つの方法です。

財務改善・経営改善の専門家によるアドバイザリー

税理士や中小企業診断士、経営コンサルタントといった専門家は、財務状況を客観的に分析し、具体的なキャッシュフロー改善策を提案してくれます。

資金繰り表の作成支援から、事業計画の策定、金融機関との融資交渉のサポートまで専門的な知見に基づいたアドバイスを受けられます。顧問契約を結べば、継続的に経営状況をチェックしてもらえるため、問題の早期発見にもつながるでしょう。

まずは無料で利用できる商工会議所の経営相談やよろず支援拠点を活用するのも一つの手です。

後払い決済・請求代行サービス

請求書の発行や送付、入金確認、未入金者への督促といった、手間がかかる請求業務を代行してくれるのが、後払い決済・請求代行サービスです。

売り上げが確定した時点で代金を立て替え払いしてもらえるサービスもあり、売掛金の未回収リスクや貸倒れリスクを回避できるため、キャッシュフローが安定します。

また、請求業務にかけていたリソースをコア業務に集中できるため、生産性の向上にもつながります。

手数料はかかりますが、業務効率化とリスク回避のメリットを考慮すれば、導入を検討する価値はあるでしょう。

Squareのサービスでキャッシュフローを改善する

キャッシュフロー改善につながるツールをお探しの事業者にはSquareがおすすめです。Squareはキャッシュレス決済の導入だけでなく、資金繰りを安定させるためのサービスも充実しています。

決済の最短翌営業日入金で資金繰りを改善

クレジットカード決済の入金サイクルは「月末締め、翌月15日入金」「月末締め翌月末日入金」といったケースが多く、手元に現金が入るまでにタイムラグが生じます。

一方、Squareを利用した場合は、最短で決済の翌営業日に入金される（三井住友銀行・みずほ銀行の場合。その他の金融機関は毎週水曜日締め、金曜日振込）ため、入金サイクルを大幅に短縮できます。

売り上げをほぼリアルタイムで現金化できるので、日々の仕入れや経費の支払いに充てることが可能です。

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資金調達サービスの利用

急な資金需要に応えるサービスとしてSquare 資金調達も提供しています。Square 資金調達は、将来Squareで生み出す売り上げの一部を譲渡することで、前払いで資金を受け取れるサービスです。

事業計画書や決算書などの書類提出、担当者との面談は不要。審査は最大3営業日で完了するため、必要な資金をスピーディーに確保できます。

カンタンでスピーディーな資金調達

お申し込みはオンラインで簡単、面倒な書類提出は不要。お申し込みから入金まで最短4日。速くて簡単な、ビジネスの新しい選択肢です。

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まとめ

キャッシュフロー改善は、黒字倒産のリスクを回避し、会社を安定的に成長させるために必要な取り組みの一つです。

まずは資金繰り表を作成して自社の現金の流れを正確に把握することから始めましょう。その上で、入金サイトの短縮や支払いサイトの延長、経費削減、不要資産の売却など、今回紹介した具体策を一つずつ実行してみてください。

日々の売上管理や入金サイクルを改善するために、Squareのようなツールを導入するのも効果的です。資金調達サービスなども活用し、安定したキャッシュフローの実現を目指しましょう。

よくある質問

キャッシュフローの改善に関して、よくある質問をQ＆A形式でまとめました。

キャッシュフローの改善でどのような効果が見込めますか？

キャッシュフローが改善すると、手元資金に余裕が生まれ、資金繰りが安定します。これにより、金融機関からの信用が高まり融資を受けやすくなるほか、新規事業や設備投資といった前向きな経営判断がしやすくなる効果も期待できます。

キャッシュフローの悪化でどのような影響がでますか？

キャッシュフローが悪化すると、運転資金が不足し、仕入代金や従業員の給与、家賃などの支払いが遅延する可能性があります。支払い遅延は会社の信用を著しく損なうため、取引の停止や人材の流出につながるケースも少なくありません。最悪の場合、利益が出ていても支払いができずに事業継続が不可能になる「黒字倒産」に陥るリスクがあります。

キャッシュフローの改善に注意すべきことはなんですか？

目先の現金確保だけにとらわれず、長期的な視点を持つのが肝心です。たとえば、無理な支払いサイトの交渉で取引先との信頼関係を損なったり、事業に必要な投資まで削ってしまったりすると、将来の成長機会を失う可能性があります。常に事業全体のバランスを考え、将来の成長を阻害しないような改善策を選択しましょう。

キャッシュフローを改善するには何をすればいいですか？

キャッシュフローを改善するには、まず「資金繰り表」を作成して現状を把握することから始めましょう。その上で、「キャッシュ・インを増やす・早める」施策と「キャッシュ・アウトを減らす・遅らせる」施策を並行して実行します。根本的な対策として、利益率を向上させ、本業で稼ぐ力を高めることも重要です。

Squareのブログでは、起業したい、自分のビジネスをさらに発展させたい、と考える人に向けて情報を発信しています。お届けするのは集客に使えるアイデア、資金運用や税金の知識、最新のキャッシュレス事情など。また、Square加盟店の取材記事では、日々経営に向き合う人たちの試行錯誤の様子や、乗り越えてきた壁を垣間見ることができます。Squareブログ編集チームでは、記事を通してビジネスの立ち上げから日々の運営、成長をサポートします。

執筆は2025年10月7日時点の情報を参照しています。当ウェブサイトからリンクした外部のウェブサイトの内容については、Squareは責任を負いません。Photography provided by, Unsplash

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