公開日:2022/08/09
更新日:2023/01/16

予算とは、​特定の​目標を​達成する​ために​見積もられた​費用を​意味します。​会社や​企業などの​組織に​おいては、​売上目標、​利益目標を​達成する​ための​計画を​意味します。

会社経営に​おける​予算管理とは

会社経営に​おける​予算管理とは、​数値目標の​管理であると​同時に​経営管理の​一つで​あり、​経営状況を​正しく​把握する​上での​重要な​指標と​なります。

予算は、​会社の​利益目標を​達成する​ための​計画です。​予算管理は、​目標の​設定から​目標達成の​ための​計画、​目標と​実績の​比較分析、​目標達成の​評価までの​一連の​流れを​含みます。​目標を​具体的に​数値化し全体で​共有する​ことで、​目指すべき売上目標や​利益目標が​明らかに​なり、​目標達成までの​見込みや​進捗状況を​組織全体で​把握する​ことができます。

社内資源​(リソース)も​数値化されますから、​それを​どのように​効率的に​配分し目標達成に​つなげるか、​戦略を​立てる​ことができます。​また​計画が​うまく​遂行されていない​とき、​どこに​問題が​あるのかを​分析し、​改善点を​見つける​ことで、​会社の​損失拡大防止に​つながります。​予算管理が​適切で​あれば、​世界情勢や​市場の​変化などに​よって​当初の​目標計画の​効果が​上がらなくなったとしても、​数値の​異変に​素早く​気づき早期に​対策を​講ずる​ことができるでしょう。

会社経営に​おける​予算策定の​方法

予算策定の​方法

予算策定の​方法は​業種に​よって​異なりますが、​一般的には​大きく​分けて、​次の​4つの​視点から​数値を​決めていきます。

  • 売上
  • 利益
  • 原価
  • 経費

売上が​上がっても​利益が​減る​「増収減益」や、​その逆の​「減収増益」が​ある​ため、​利益と​売上は​バランスを​同時に​考える​必要が​あります。​原価とは​商品の​製造に​かかる​コストです。​原材料や​製造機械の​メンテナンスなどが​該当します。​経費とは​人件費や​輸送費、​維持費など、​組織運営に​必要な​コストです。

この​4つの​視点から​総合的に​分析し、​収支と​出費を​正しく​見積もることに​より、​予算を​策定します。

予算策定の​時期

決算月の​約6カ月前から​協議を​始め、​決算月の​前月中に​決定するのが​一般的です。​国内企業の​多くは​3月が​決算月なので、​前の​年の​秋​(第3四半期)​ごろから​次年度予算の​検討を​始め、​2月中に​決定する​イメージです。

予算策定の​手順と​プロセス

1.​ 予算策定方針を​決定

予算策定は、​経営陣が​各部門に​対して​目標売上高や​目標利益など、​大まかな​予算方針を​示す​ことから​始まります。​この​予算編成方針の​原案は、​予算会議の​承認を​経て​確定します。

2.​予算策定スケジュールを​設定

予算策定方針決定後は​予算策定スケジュールを​設定します。​策定期間は​2カ月​程度が​理想と​されますが、​調整などに​時間が​かかり、​3~4カ月かかる​場合も​あります。

3.​予算の​部門割り​振りと​リソースの​配分

社内各部門の​予算目標値を​設定し、​予算と​リソースの​配分を​行います。​各部門は​割り振られた​リソースと​目標値を​基に、​自部門の​予算を​策定します。

4.​損益予算・財務予算の​策定

各部門の​担当者は、​売上高予算・費用予算・製造予算などを​合わせた​「損益予算」を​作成し、​会社の​予算統括部門に​提出します。​次に、​売掛金や​支払手形などの​資金繰りを​まと​めた​「財務予算」を​編成し、​同じく​予算統括部門に​提出します。

5.​予算の​積み上げと​調整

各部門から​集まった​損益予算・財務予算を​集計し、​会社予算に​基づく​予算の​目標値との​差異が​あれば、​関係​部署で​調整します。​数値の​正当性や​設定理由などを​確認しながら調整、​積み上げを​行い、​会社全体の​総合予算を​策定します。​これを​予算会議に​提出、​経営者の​承認が​得られた​ところで​各部門に​通知します。

予算を​決める​メリット

予算を​決める​メリットは、​費用の​管理が​明確になる点です。​また、​予算を​設定する​ために​収支と​出費を​見積もる​ため、​長期的な​収支予想を​します。​予算の​計画を​立てる​ことで、​目標を​達成する​ために​何が​必要かを​考えるようになり、​優先順位が​明確に​なります。

仮に​目標が​達成できなかった​場合、​どこに​問題が​あったのかを​検証でき、​軌道修正や​調整が​できます。​この​予算、​業務管理の​方法を​「PDCAサイクル」と​呼びます。

PDCAとは

  • Plan​(計画)
  • Do​(実行)
  • Check​(チェック、​検証)
  • Action​(修正、​対策)

の​頭文字を​取った​もので、​予算計画は​Planの​部分に​あたります。​目標数値や​基準を​明確にし、​計画を​立てる​ことに​より、​予算内での​利益の​最大化を​目指す​ことができます。

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予算に​関する​よく​ある​質問

予算管理の​目的は​何ですか?

予算管理の​目的は、​予算と​現状を​比較する​ことに​より、​自社の​状況を​把握し、​目標に​対する​進捗状況を​分析する​ことで、​適切な​経営判断や​意思決定を​可能に​する​ことです。​また、​目標に​対する​達成度を​測る​ための​仕組みでも​あります。

予算は​どのように​決まるのですか?

業種に​より​異なりますが、​一般的には、​利益、​売上、​原価、​経費の​視点から​予算を​決定する​ケースが​多いでしょう。

たとえば、​広告予算を​策定する​際には、​『予算 = 目標CPA × 目標獲得数』

など、​数式に​則って​計算すると​便利です。​CPAとは​Cost Per Actionの​ことで、​日本語では​「顧客獲得単価」です。​上記の​数式に​当ては​めて​考えると、​この​場合の​予算は​「顧客獲得の​ために​かけても​よい​費用」と​いう​ことに​なります。

予算を​設定する​メリット

予算を​設定する​メリットは、​それに​より​費用を​コントロールできる​ことに​あります。​また、​予算設定の​ためには​収支と​出費を​見積もり、​長期的な​戦略を​予測する​ことに​なります。​予算の​計画を​立てる​ことで、​目標達成までの​道のりが​明確に​なり、​社内での​優先順位が​明確に​なります。​目標が​達成できなかった​場合は、​原因解明や​軌道修正の​対応策を​講じる​ことができます。

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