流動比率とは

公開日：2022/08/09
更新日：2023/01/16

流動比率とは、​流動資産を​流動負債で​割った​ものです。​貸借対照表の​流動資産と​流動負債の​比率から、​短期間の​支払い能力と​企業財務の​安全性を​判断する​ための​指標です。​会社の​規模や​業種に​よって​異なりますが、​一般的に​国内では​流動比率が​150％以上で​あれば、​短期的な​資金繰りには​困らないと​考えられ、​100％を​下回っていると​支払い​能力に​不安が​あると​考えられます。

流動比率の​計算方法

流動比率の​計算方法は、​「流動資産 ÷ 流動負債 × 100​（単位％）」です。​たとえば、​流動資産が​300,000円、​流動負債が​150,000円である​場合には​「300,000 ÷ 150,000 × 100 = 200%」と​なります。​この​数字が​100%を​超えている​ときは、​1年以内に​支払わなければならない​負債を、​1年以内に​現金化できる​財産で​まかなえる​状態である​ことを​表しています。​流動負債の​支払い​能力を​示す比率ですので、​流動比率の​数字は​より​高い​ことが​望ましいです。

流動比率の​適正水準

中​小企業の​流動比率の​適正水準​（目安）は​下記の​通りです。

150%以上

流動比率が​150%以上で​あれば​優良水準です。

120～149%

流動比率が​120～149%の​範囲で​あれば​安全水準です。

100～119%

流動比率が​100～119%の​範囲で​あれば​改善の​余地が​あります。

99%以下

流動比率が​99%以下で​あれば、​危険水準と​みなされます。​一般的に、​流動比率が​99%以下だと、​資金繰りに​影響が​出始め、​会社の​心証が​悪くなる​ことが​あります。​たとえば、​銀行融資や​助成金の​交渉などに​影響が​出る​場合が​あります。

流動比率は​会社の​支払能力を​示す経営指標の​一つですが、​流動資産の​中には​棚卸在庫など、​換金性の​低い​資産が​含まれているので、​支払能力の​安全性を​十分に​示せない​一面が​ある​ことも​事実です。

当座比率と​固定比率との​違い

企業の​安全性を​見る​ための​指標には、​流動比率の​他にも​当座比率や​固定比率と​いう​指標が​あります。

当座比率

当座比率は​流動負債に​対して​当座資産を​どの​ぐらい​保有しているかを​示す数値です。​貸借対照表の​流動資産から​棚卸資産を​除いた​当座資産を、​流動負債で​割って​求めます。​当座資産を​分子、​流動負債を​分母と​する​分数になる​ため、​当座資産を​多く​保有していると​流動比率の​値は​大きく、​流動資産の​保有が​少ないと​値も​小さくなります。​流動資産と​同じように​流動負債に​ついて​返済が​必要に​なった​場合の​対応能力などが​表れるので、​数値が​大きい​ほど​対応力が​高く、​逆に​数値が​小さいと​安全性が​低いと​判断されます。

固定比率

流動比率は​短期間の​安全性を​知る​指標ですが、​長期的な​安全性を​判断する​ための​指標と​して、​固定比率が​あります。​株式会社の​資金調達手段と​して​考えられるのが、​外部から​出資を​して​もらう​ことと​借金を​する​ことです。​借金の​場合には​返済の​必要が​ありますが、​出資の​場合には​返済する​必要が​ありません。​そのため、​返済の​必要が​ない​出資に​よる​資金である​自己資本が​多い​ことは、​安定性の​判断に​影響します。

固定比率の​計算は​「固定資産 ÷ 自己資本 × 100​（単位%）」で​計算され、​100%以下が​目安と​されています。

【関連サイト】
財務省ウェブサイト｜法人企業統計調査から​みる​日本企業の​特徴 - ​「当座比率」
財務省ウェブサイト｜法人企業統計調査から​みる​日本企業の​特徴 - ​「流動比率」

流動比率に​よく​ある​質問

流動比率が​低いと​どうなりますか？

流動比率が​100%以下の​場合、​流動負債に​対して​返済資金が​準備されていない​場合が​あります。​短期的な​資金調達を​確保する、​売上債権の​回収期間を​短くする、​債務の​返済期間を​長く​するなどの​対策が​必要です。​取引先の​流動比率が​低い​場合は、​相手先企業の​倒産などリスクへの​対応の​必要が​あります。

流動比率は​どのように​計算しますか？

流動比率は、​流動資産 ÷ 流動負債 × 100​（単位%）で​求められます。​たとえば、​流動資産が​300,000円、​流動負債が​150,000円である​場合には、​300,000 ÷ 150,000 × 100 = 200%と​なります。​流動比率が​高い​ほうが、​流動負債を​支払える​可能性が​大きいため、​基本的には​望ましい​状態と​言えます。

流動比率の​目安は​どの​くらいですか？

中​小企業の​流動比率の​適正水準​（目安）は、​150%以上で​あれば​優良水準、​120～149%範囲で​あれば​安全水準、​100～119％範囲で​あれば​改善の​余地が​あります。​ 99%以下で​あれば、​危険水準と​見なされ、​会社の​心証が​悪くなり、​銀行融資や​助成金の​交渉などに​影響が​出る​場合が​あります。

流動比率を​高める​方法は？

流動比率を​高めるには、​流動資産を​増やす方法と​流動負債を​減らす方法の​二つが​あります。​自社で​実現できる​方法と​しては、​①流動資産を​増やす、​②自己資産で​資金を​調達する、です。
②自分の​お金で​資金を​調達するには、​A. 増資する、​B. 利益を​出して​税金を​払って​内部留保を​積み立てる、と​いう​二つの​方法が​あります。

流動負債を​減らす方法は？

流動負債を​減らして​固定負債を​増やすか、​純資産を​増やすかの​二つの​方法が​あります。​具体的には、​①短期借入金を​長期借入金に​借り換えするなどに​より、​長期資金を​手当て​するか、​②他人の​お金ではなく、​自分の​資産で​資金を​調達する、の​二つです。

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