Le rapprochement bancaire est un contrôle comptable visant à vérifier la concordance du compte banque et du relevé bancaire en les comparant. Cette opération minutieuse vérifiant chaque flux financier n’est pas obligatoire mais permet de se donner une vision claire et fiable de la trésorerie de l’entreprise.
Le rapprochement bancaire va pointer d’éventuelles anomalies liées à la saisie des pièces comptables. Il faudra ensuite les régulariser. En supprimant les différences entre le relevé bancaire et la comptabilité pour s’approcher de la réalité, il est possible de détecter des erreurs. Ces anomalies peuvent venir du service de comptabilité mais aussi des banques. Par exemple : un montant mal retranscrit ou incorrect, des oublis de saisie de frais bancaires, des entrées d’argent pas encore enregistrées, des chèques non débités ou des prélèvements n’apparaissant que sur un des deux documents.
Le rapprochement bancaire consiste donc à associer les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c’est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou par l’entreprise. Ce rapprochement peut être facilité par des outils logiciels spécialisés type FRP ou généralistes type ERP.
Pour réaliser l’état de rapprochement bancaire, les opérations doivent être pointées une à une, en rapprochant à chaque fois la ligne du relevé bancaire avec la ligne du compte banque (numéro 512). Si des écarts sont identifiés, il conviendra de régulariser les écritures en inscrivant les éventuelles écritures manquantes au compte de banque 512.
Les documents nécessaires à l’état de rapprochement bancaire sont :
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Un extrait du Grand livre du compte banque (n°512 sur le plan comptable français) ;
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Les relevés de compte reçus de chaque banque de l’entreprise ;
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Le dernier état de rapprochement bancaire établi par l’entreprise ;
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Les bordereaux de remise des chèques, effets de commerce et espèces.
Ensuite, grâce à un logiciel, deux tableaux comptables sont mis en place. Ces derniers sont structurés en quatre temps.
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Réaliser un pointage des opérations entre le compte bancaire du Grand livre (512) et le relevé bancaire. Sans pointer les reports, soldes de début et de fin.
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Indiquer dans deux tableaux de rapprochement “le solde de fin” du relevé bancaire et du compte de Grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des documents. Il faut suivre le principe : même tableau, même colonne.
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Inscrire les montants non pointés des deux documents dans les deux tableaux de rapprochement en suivant le principe : tableau opposé, colonne opposée. Faire les sous-totaux dont les écarts doivent être égaux.
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Écritures de régularisation des montants non lettrés du relevé bancaire.
Exemples de rapprochement bancaire
Le compte banque 512 reprend tous les paiements et encaissements de l’entreprise. Cependant, les colonnes « débit » et « crédit » sont inversées par rapport au relevé bancaire. C’est pourquoi on retient le principe de « colonnes opposées. »
Exemple : un débit de 500 € sur le relevé bancaire correspond à un crédit de 500 € dans le compte banque 512.
Les deux tableaux de rapprochement bancaire ont 3 colonnes pour 5 lignes.
| N’est pas dans le relevé bancaire | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Solde de fin | 150 | Cell |
| Non pointé x | 20 | Cell |
| Sous totaux | 170 | 0 |
| Solde | 170 | Cell |
| N’est pas dans le compte banque 512 | Debit | Crédit |
|---|---|---|
| Solde de fin | Cell | 160 |
| Non pointé y | Cell | 10 |
| Sous totaux | 0 | 170 |
| Solde | Cell | 170 |
Les soldes sont égaux donc le rapprochement est exact.
Il reste à réaliser l’écriture de régularisation.
Questions fréquentes sur le rapprochement bancaire
Quel est l’intérêt de faire un rapprochement bancaire ?
Le rapprochement bancaire permet de justifier l’existence d’une éventuelle différence entre le solde des relevés bancaires et la comptabilité du Grand livre.
Grâce au rapprochement bancaire, vous vous assurez que toutes les opérations sont comptabilisées. C’est ce qui permet ensuite d’établir un bilan comptable fiable.
En outre, le rapprochement bancaire permet de suivre précisément la trésorerie de l’entreprise afin de gérer les relances clients en détectant les retards de paiement.
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