En un tema tan complicado como el impuesto sobre las ventas, no existen muchas reglas generales. Sin embargo, a lo largo de los años hemos encontrado que hay al menos siete verdades en lo que se refiere a este exigente impuesto sobre el consumo con el que todas las tiendas tienen que lidiar.
Regla n.º 1: En cada estado, el impuesto sobre las ventas es ligeramente diferente.
En otras palabras, no hay dos estados iguales en cuanto a la forma de legislar y regular el impuesto sobre las ventas. Esto se debe a que el impuesto sobre las ventas en EE. UU. se rige totalmente a nivel estatal. No existe un impuesto nacional sobre las ventas. Y cada estado decide exactamente cómo quiere que sea el gravamen, desde qué artículos están sujetos a impuestos (o no) hasta cuánto cobrar.
Para complicar aún más las cosas, la mayoría de los estados también permiten que las áreas locales apliquen un impuesto sobre las ventas. Por eso, si vas de compras, pagarás un impuesto sobre las ventas del 8% en Stamford (Nueva York) y del 8.75% en Búfalo (Nueva York).
¿Cuál es el dato clave de todo esto? No des por sentado que conoces los impuestos sobre las ventas de un estado solo porque estés familiarizado con las normas de los impuestos sobre las ventas de otro estado. Los impuestos sobre las ventas difieren radicalmente entre los estados.
Regla n.º 2: Las obligaciones del impuesto sobre las ventas de cada negocio son diferentes.
En EE. UU., las tiendas solo están obligadas a recaudar el impuesto sobre las ventas en los estados en los que tienen un nexo con el impuesto sobre las ventas. El nexo con el impuesto sobre las ventas es solo una forma elegante de decir “presencia significativa” en un estado. Si bien hay algunas diferencias entre los estados en cuanto a lo que crea el nexo, los factores que pueden crear el nexo con el impuesto sobre las ventas son los siguientes:
- Una ubicación como una tienda, oficina o almacén
- Personal como empleados, vendedores o trabajadores independientes
- Afiliados
- Inventario almacenado en un sitio
- Una relación de dropshipping
- Actividades comerciales temporales, como la venta en una feria
Además, aunque la mayoría de los bienes personales tangibles están sujetos a impuestos, artículos como la ropa, los comestibles o los libros de texto pueden no estarlo en algunos estados. Debido a estos factores, la combinación de requisitos del impuesto sobre las ventas de cada tienda es algo variable.
Regla n.º 3: Cuanto más vendas, más seguido declararás tus impuestos.
Cuando determines que tienes nexo con el impuesto sobre las ventas y te registres para obtener tu permiso de impuesto sobre las ventas, el estado te asignará una frecuencia de presentación. Esto significa que, por lo general, presentarás tus declaraciones de impuestos sobre las ventas cada mes, cada trimestre, semestralmente o anualmente.
Como regla general, mientras más impuestos sobre las ventas recaudes en un estado, más seguido querrá el estado que declares y remitas el impuesto sobre las ventas. Para bien o para mal, los estados utilizan el impuesto sobre las ventas para pagar partidas presupuestarias relacionadas con las escuelas, las carreteras y la seguridad pública, por lo que no quieren dejar ese dinero en la cuenta bancaria de tu negocio durante demasiado tiempo.
Regla n.º 4: La cantidad de impuestos sobre las ventas que recaudan los vendedores en línea varía.
Para el propietario de una tienda física, la recaudación del impuesto sobre las ventas es bastante sencilla. Recaudas la tasa de impuesto sobre las ventas donde se encuentra tu tienda. Pero para un vendedor en línea, las cosas resultan más difíciles. El impuesto sobre las ventas se cobra en el punto de venta. Y con muchas compras en línea, el punto de venta se considera la dirección de envío de tu comprador.
Tomemos el ejemplo anterior de Nueva York. Supongamos que eres un vendedor en línea que vive en Stamford, Nueva York, pero realizas una venta a un comprador en Búfalo. Debido a las normas de Nueva York acerca del impuesto sobre las ventas “basado en el destino”, no tendrías que cobrar la tasa que rige en tu ubicación, del 8%, sino la tasa de Búfalo del 8.75%.
Averiguar cuánto impuesto sobre las ventas hay que recaudar puede ser difícil, pero puedes leer mucho más sobre cuánto impuesto sobre las ventas hay que recaudar de tus compradores en línea aquí.
Regla n.º 5: Los errores en el impuesto sobre las ventas suelen provocar multas y sanciones.
Debido a todas las diferentes normas y leyes de las que hemos hablado, puede ser sumamente fácil cometer un error en el impuesto sobre las ventas. Uno de los errores más comunes es olvidarse de pagar a tiempo. En algunos estados, el impuesto sobre las ventas debe pagarse el día 20 del mes siguiente al periodo impositivo. En otros estados se debe pagar el último día del mes, o el 15 o el 23. Si declaras el impuesto sobre las ventas en más de un estado, puedes equivocarte fácilmente.
Otro error común es recaudar o declarar una cantidad incorrecta de impuestos sobre las ventas. Si eres un vendedor que vende en línea, puede ser muy fácil olvidarse de cobrar el impuesto sobre las ventas en uno de tus canales. Por desgracia, estos errores pueden dar lugar a sanciones e intereses, incluso en el caso de errores totalmente involuntarios.
Por otro lado, algunos estados son más tolerantes que otros y exoneran una multa o sanción que se aplica por primera vez. Siempre es una buena idea intentar, al menos, que te condonen la multa o los intereses.
Regla n.º 6: Las normas pueden cambiar (y lo hacen).
Es importante estar al tanto de los avisos que se emiten en tu estado. A veces las tasas de impuestos sobre las ventas cambian o el estado cambia la frecuencia con la que tienes que declarar tus impuestos sobre las ventas. En otros casos, un estado empieza a gravar un artículo que antes no gravaba, o deja de gravar un artículo que solía estar gravado.
A mayor escala, las leyes del impuesto sobre las ventas en línea también están cambiando. Aunque las medidas siguen inconclusas, varios estados están intentando oponerse enérgicamente al precedente establecido por el Tribunal Supremo de EE. UU. en 1992 en el caso Quill vs. Dakota del Norte que exige a los vendedores sin nexo en un estado que cobren el impuesto sobre las ventas (o utilizar una nueva definición de nexo). Es probable que el impuesto sobre las ventas por Internet sea noticia en los próximos meses. También puedes consultar aquí para obtener información actualizada sobre todas las cuestiones relacionadas con el impuesto sobre las ventas por Internet.
Regla n.º 7: Puedes automatizar y ahorrar tiempo en las complicaciones que el impuesto sobre las ventas ocasiona.
Es cierto que tiene muchas partes dinámicas. Pero, por suerte, la tecnología viene al rescate. Puedes automatizar la recaudación del impuesto sobre las ventas para no tener que preocuparte nunca de cobrar a tu comprador en línea la tasa correcta. Y puedes automatizar la declaración del impuesto sobre las ventas, para que nunca tengas que preocuparte por analizar complicadas hojas de cálculo y tablas de impuestos, o de no cumplir con la fecha de declaración del impuesto sobre las ventas. Ya estás bastante ocupado haciendo crecer tu negocio como para destinar tiempo en una carga administrativa poco rentable.
Acerca de TaxJar
TaxJar es un servicio que simplifica la declaración de impuestos sobre las ventas para más de 8,000 vendedores en línea. Aprovecha hoy mismo la prueba gratis de 30 días de TaxJar y elimina de tu vida los dolores de cabeza que supone el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas.