Comment choisir le statut juridique de son entreprise
Les informations fournies ci-dessous sont uniquement à titre informatif, ne sont pas destinées à être interprétées comme des conseils ou des orientations juridiques ou professionnelles de quelque nature que ce soit et peuvent ne pas être exactes ou appropriées pour votre situation particulière.
Le Canada est un pays qui propose trois types principaux de statuts juridiques d’entreprises : l’entreprise individuelle, les sociétés de personnes et les sociétés. Il est aussi possible de structurer une entreprise en coopérative, mais cela est plutôt rare. Voici un guide pratique qui décrit chacun de ces statuts et ce qu’ils signifient dans la pratique.
L’entreprise individuelle
Une entreprise individuelle appartient à un seul individu. Vous trouverez ci-dessous une explication rapide des avantages et désavantages liés à ce statut.
Avantages
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Facile, rapide et peu coûteux à démarrer.
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Tous les revenus sont encaissés directement par le propriétaire. Les impôts ne sont pas payés par l’entreprise, mais par l’individu.
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Le propriétaire prend et assume seul toutes les décisions liées à l’entreprise.
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Une telle entreprise ne requiert aucune administration particulière, il suffit de produire une déclaration de revenus.
Inconvénients
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Le propriétaire unique est personnellement responsable de toutes les obligations encourues par son entreprise.
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Une entreprise individuelle ne peut pas être divisée entre propriétaires multiples.
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Une entreprise individuelle ne peut pas être transférée d’un propriétaire à un autre de la même façon qu’une société peut l’êtte.
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Pour la plupart des entrepreneurs, le désavantage principal d’une entreprise individuelle est que le propriétaire ne peut pas protéger ses actifs personnels. Cependant, cette question peut être atténuée par une assurance.
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Les problèmes de division ou de vente d’une entreprise individuelle sont souvent des inconvénients mineurs plutôt que des causes de ruptures d’accords. Premièrement, il est possible de convertir de telles entreprises en société si cela s’avère nécessaire. Deuxièmement, il existe normalement des façons de diviser ou de vendre une entreprise telle qu’elle est. La tâche est légèrement plus compliquée d’un point de vue administratif.
Société de personnes
Une société de personnes est une association entre au moins deux personnes morales. Ces personnes peuvent être des particuliers, des sociétés, ou un mélange des deux.
Deux types de sociétés de personnes sont reconnus au Canada. Les voici:
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Société en nom collectif
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Société de personnes en commandite
Certaines provinces reconnaissent aussi les sociétés à responsabilité limitée (s.r.l.). Cependant, il est possible que cette structure soit autorisée seulement pour certaines professions, et celles-ci sont généralement réglementées.
Société en nom collectif
Avec ce type de société, tous les partenaires sont en théorie responsables de façon illimitée de toutes les dettes encourues par l’entreprise. Cependant, en pratique, si les partenaires sont des sociétés par actions, la responsabilité est limitée aux actifs de la société. Les créanciers ne peuvent pas forcer les actionnaires d’une société à être responsables des dettes de la société.
Société de personnes en commandite
Dans une société de personnes en commandite, il existe au moins une personne avec responsabilité illimitée. Tous les autres partenaires, ou certains d’entre eux, sont des partenaires limités. Leur responsabilité fiscale personnelle est limitée à leur investissement dans la société.
Société à responsabilité limitée
Dans ce cas, tous les partenaires, incluant les partenaires généraux, ont une responsabilité personnelle limitée dans une certaine mesure. Les règlements qui régissent une telle structure varient selon la province.
Société de personnes et impôts
Les impôts passent outre la société de personnes et rejoignent les partenaires. Si le partenaire est une entreprise individuelle, le revenu est considéré comme revenu personnel standard.
Si le partenaire est une société, il est sujet à la double imposition. La société paie ses impôts, mais tout argent retiré de la société est imposé de nouveau, en général comme revenu personnel.
Avantages et inconvénients
En termes pratiques, les avantages et les inconvénients des sociétés de personnes dépendent en grande partie des accords internes qui régissent la société.
De façon réaliste, la société de personnes est le statut juridique normal de certains secteurs d’activités. Souvent, ce sont des secteurs très réglementés, dans des professions basées sur les connaissances, par exemple le secteur légal. Autrement, les structures d’entreprises les plus courantes sont l’entreprise individuelle et la société.
Société
Une société est une personne morale à part entière. Elle est détenue par des actionnaires et gérée par des administrateurs. Une société peut avoir un actionnaire qui est aussi son seul administrateur. Mais une société peut aussi avoir plusieurs actionnaires et plusieurs administrateurs.
Le Canada reconnaît cinq types de sociétés. Les voici:
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Société privée sous contrôle canadien (SPCC)
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Autres sociétés privées
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Sociétés publiques
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Société contrôlée par une société publique
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Autres types de sociétés
En pratique, si vous êtes un citoyen canadien qui démarre une petite entreprise, soyez une SPCC. Si vous n’êtes pas citoyen canadien, mais que vous démarrez une petite entreprise au Canada, soyez une « autre société privée ».
Les impôts des sociétés
Il existe différents règlements pour chaque type de société. De plus, ces règlements peuvent être modifiés et il arrive qu’ils le soient. Ce qui n’est pourtant pas prêt de changer, c’est la rigueur de ceux-ci.
Une SPCC recevra probablement toujours l’imposition la plus favorable car c’est une entreprise qui appartient entièrement à des citoyens canadiens et qui fait affaire au Canada.
Les autres sociétés privées reçoivent la seconde imposition la plus favorable accordée par l’Agence du revenu du Canada (ARC), surtout parce qu’elles sont en général de petites entreprises qui font affaires au Canada.
Les trois autres types de sociétés feront généralement face à une réglementation plus rigoureuse, surtout parce que ces statuts juridiques sont typiquement utilisés par des entreprises plus grandes et plus complexes.
Chacune des sociétés structurées de ces façons est sujette à la double imposition. La société paie des impôts sur ses revenus. Quand ces revenus sont retirés, comme pour payer les employés, les directeurs ou les actionnaires, les revenus sont de nouveau taxés.
Avantages et inconvénients des sociétés
Les avantages et inconvénients dépendent en partie du type spécifique de la société. Il y a certains avantages et désavantages à ce statut juridique en général.
Avantages
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Les propriétaires (actionnaires) peuvent protéger leurs actifs personnels et les empêcher d’être utilisés pour payer les dettes de l’entreprise.
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Il est facile d’ajuster les titres d’une société structurée de cette façon. Par exemple, on peut ajouter de nouveaux propriétaires et enlever les anciens.
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Une société peut être vendue dans son intégralité.
Inconvénients
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Une société est plus compliquée à démarrer qu’une entreprise individuelle et qu’une société de personnes (dans la plupart des cas).
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Les exigences de rapports fiscaux sont plus rigoureuses et plus complexes.
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Une telle structure signifie que le revenu gagné est soumis à une double imposition.
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Le processus décisionnel est plus compliqué et prend plus de temps.
Renseignement important concernant la responsabilité personnelle
La protection contre la responsabilité fiscale personnelle s’applique uniquement si les individus concernés ont agi de bonne foi et de façon honnête. Par conséquent, il est fortement conseillé que les directeurs de sociétés prennent note non seulement de leur décision, mais aussi de leur processus décisionnel. Si un jour leurs décisions étaient questionnées, ces notes pourraient constituer une puissante protection.
Coopératives
Une coopérative est une association de membres. La raison d’être d’une coopérative est de répondre aux besoins de ses membres comme s’il s’agissait d’un tout. Cette structure est surtout utilisée pour les entreprises à but non lucratif, mais, en principe du moins, elle peut servir à une entreprise à but lucratif.
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