Ten en cuenta que el alcance de la información en este artículo es limitado y el propósito es solo ser una descripción general de los aspectos principales de los temas tratados. La información es vigente solo a partir de la fecha de publicación, y las leyes (y las interpretaciones judiciales o de las agencias asociadas) de los temas tratados podrían cambiar en cualquier momento en el futuro. Square, Inc. (incluyendo sus filiales, subsidiarias, empleados, directivos, directores, abogados y asesores impositivos) no tiene la obligación de actualizar este artículo por los futuros cambios en la ley. Además, las leyes varían según la jurisdicción, y este artículo no pretende abordar todas las jurisdicciones (por ejemplo, los estados, los condados o las ciudades suelen tener requisitos que difieren de la ley federal). Nada de lo que se incluye en este artículo es o debería ser usado como asesoramiento impositivo o legal. En particular, no se puede depender de este artículo con el fin de evadir impuestos, sanciones u otras obligaciones en virtud de la ley aplicable. Para obtener una guía o consejos específicos para tu negocio, consulta con un profesional calificado en materia legal o impositiva.
Cuando quieres recompensar a tu equipo por un trabajo bien hecho, hay pocas cosas que los empleados aprecien más que un bono. Si bien los bonos para empleados pueden ser una manera efectiva de generar fidelidad de los empleados y elevar la moral, es importante entender las normas fiscales únicas que vienen con ellos.
Entonces, ¿cómo se gravan los bonos? Continúa leyendo para aprender sobre la tasa impositiva y cómo esta se aplica a tu negocio y a tu preciado equipo.
Cómo el Servicio de Rentas Internas trata los bonos para empleados
En el momento de la declaración de impuestos, el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) trata al ingreso en bonos como a cualquier otro ingreso. Sin embargo, para la retención de impuestos, que es el monto retenido por los empleadores para impuestos cuando se paga el bono, las normas funcionan de otra manera. Eso significa que, para los bonos, los empleados y empleadores deben estar preparados para un proceso de bonificación diferente al que se suele dar, generalmente, con la nómina habitual.
El IRS considera a los bonos “salarios complementarios”. A las comisiones, al pago por horas extras, a la licencia por enfermedad acumulada, a la indemnización por despido, al pago retroactivo, a las propinas declaradas y a otros pagos irregulares se los puede considerar salarios complementarios para la retención de impuestos.
Cuando un empleado recibe un aumento, en el que el aumento de salario está en curso, se lo trata de manera diferente a los bonos. En la próxima sección, revisaremos las dos opciones que tienes para manejar la retención de impuestos para los bonos.
Normas del IRS sobre las dos opciones de retención
Las normas para la retención de los impuestos federales les brindan a los empleadores dos opciones cuando los empleados que ganan menos de $1 millón por año calendario reciben bonos. Según cómo se paguen los bonos, hay que calcular la retención de manera diferente.
(Algunos proveedores de nóminas pueden ayudarte a realizar una nómina de bonos y retener de manera automática el monto de impuestos correcto).
La primera opción es combinar los bonos de tus empleados con sus salarios habituales, aunque esto significa que los salarios habituales para ese periodo de pago se puedan retener a un monto más alto, en función del monto total pagado. La segunda opción es separar el bono de los salarios regulares, lo cual te da otra opción para calcular la retención.
Método de porcentaje fijo: el método más sencillo de usar es este. Desde 2020, se retiene retener el 22% fijo de los bonos para impuestos.
Método de suma: con este método más complejo, cuando se calculan las retenciones, se tienen en cuenta ambos, los salarios complementarios y los salarios regulares. La retención de bonos considera a las retenciones de los pagos habituales de tal manera que lo que se retiene por los bonos se puede reducir.
Si un empleado gana $1 millón o más por año en ingresos por salario complementario, cualquier ingreso mayor que el umbral de $1 millón se retiene a una tasa del 37%.
¿Cómo grava el IRS a los empleados?
Cuando tienes que presentar la declaración de impuestos anual, los bonos para empleados se pueden gravar de estas tres formas:
Impuestos federales: se calculan en función del ingreso total anual y, generalmente, se vencen en abril. Aquí encontrarás enlaces a las categorías impositivas de 2020 y 2021.
Impuestos federales según la ley FICA: además de los impuestos al ingreso habitual, el ingreso en bonos está sujeto a los impuestos del seguro social y de Medicare. Generalmente llamado impuesto a la nómina, es posible que lo veas detallado como FICA en el talón de pago. FICA es, en inglés, Ley de Contribución Federal al Seguro. Los empleados que ganan más de $200,000 están sujetos a impuestos adicionales de Medicare del 0.9%.
Impuestos estatales: a menos que los empleados vivan y trabajen en un estado que no tenga impuesto a los ingresos, deben dar por hecho que también tienen que pagar impuestos estatales.
¿Cómo grava el IRS a los empleadores?
La retención de impuestos federales para los bonos puede funcionar de manera diferente a la del pago habitual, pero el impuesto total a pagar por el empleador es el mismo, independientemente de cómo se le pague al empleado.
Los impuestos a la nómina de los empleadores constituyen el resto del fondo para el seguro social y Medicare. Los empleadores igualan el mismo impuesto del 6.2% para el seguro social y del 1.45% para Medicare que pagan los empleados, hasta el límite de ingresos anuales.
Para 2020, el ingreso máximo para los impuestos a la nómina es de $137,700 y, para 2021, de $142,800. Para todos los ingresos superiores a ese umbral, no se requieren impuestos a la nómina.
Deducción de los bonos como un gasto del negocio
Todos los pagos realizados a los empleados son gastos del negocio deducibles de impuestos. Los impuestos a la nómina también son deducibles, lo cual baja el ingreso total del negocio a fines impositivos. Si usas Nómina Square, puedes acceder a tus formularios de impuestos directamente desde tu Panel de Datos.
Las empresas unipersonales, las sociedades y las LLC, por lo general, no pueden deducir salarios o bonos. Eso se debe a que se las considera entidades pass-through (fiscalmente transparentes), en las que los impuestos de los negocios se presentan y pagan con los impuestos de los propietarios. Las deducciones relacionadas con los salarios solo están disponibles para entidades comerciales que presentan su propia devolución de impuestos anual, como las sociedades de tipo C.
No dejes que los impuestos sobre los bonos abrumen tu negocio
La temporada de bonos puede ser un momento significativo, ya que te permite agradecer a la gente por todo su trabajo duro. Presta atención al impacto del impuesto, planea con anticipación y no permitas que las cuentas para pagar los bonos te causen mucho estrés.