Este artículo se ha creado con fines informativos y no debe entenderse como asesoramiento financiero, legal ni fiscal. Si necesitas ese tipo de asesoramiento, recurre a un profesional.
Tabla de contenidos
*Métodos para calcular la base imponible en los impuestos
*Estimación directa
*Estimación objetiva
*Estimación indirecta
*Cómo calcular la base imponible en las facturas
*Ejemplo de base imponible en una factura
La base imponible es la cantidad sobre la que se calcula el impuesto (o cuota tributaria) que tiene que pagar una persona física o jurídica.
Si hablamos de impuestos, como el IRPF o el impuesto sobre sociedades, la base imponible se refiere de forma general a los ingresos que obtiene una persona o empresa a lo largo del año. Si hablamos de facturación, es el precio del producto o servicio que se vende y sobre el que se calculan el IVA y el IRPF de una factura.
Métodos para calcular la base imponible en los impuestos
Dependiendo del tipo de impuesto, hay tres métodos principales para calcular la base imponible.
Estimación directa
La base imponible se obtiene a partir de los datos que aporta la persona o empresa en sus nóminas, facturas, libros contables, declaraciones, etc. Es el más sencillo y el más habitual, pues se basa en calcular los ingresos netos.
Estimación objetiva
Se hace una estimación de la base imponible real por módulos según las características del negocio, como el número de empleados, la superficie del local, la energía consumida, etc. Solo los autónomos pueden acogerse a este régimen.
Estimación indirecta
Cuando no hay suficientes datos para calcular la base imponible usando alguno de los métodos anteriores, ya sea por falta de documentación o por cualquier otro motivo, la Agencia Tributaria hace una estimación usando la información que tiene disponible, los datos de años anteriores o tomando como modelo otras situaciones similares.
Cómo calcular la base imponible en las facturas
Salvo algunas excepciones, todas las transacciones que realizan los autónomos y profesionales están sujetas a algún tipo de impuesto, como el IVA o el IRPF. Para saber qué impuestos se aplican y qué importe total tiene que pagar el cliente, primero debemos calcular el valor de la base imponible.
Imagina que un cliente compra varios artículos en tu tienda. La base imponible es la suma del precio de todos los artículos antes de sumar o restar los impuestos.
A partir de ese importe, se multiplica el tipo de IVA que corresponda (normalmente, el 21 %). Si tus clientes son profesionales o empresas, no olvides incluir la retención de IRPF multiplicando la base imponible por el porcentaje de IRPF (15 % el general y 7 % en los tres primeros años de actividad).
El importe total de tu factura es igual a la base imponible más el IVA menos el IRPF.
Ejemplo de base imponible en una factura
Te mostramos con cifras cómo se reflejaría el ejemplo anterior en una factura con IVA e IRPF:
Base imponible: 50 €
- IVA (21 %): 10,50 €
- IRPF (15 %): 7,50 €
Importe total: 53 €
Es importante que la base imponible y el IVA e IRPF aparezcan bien desglosados en tus facturas. Cumplir los requisitos legales en tus facturas es mucho más sencillo cuando utilizas un programa de facturación.
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