El sistema de impuestos sobre las ventas en EE. UU. no es nada sencillo. Con 45 estados (y Washington, D.C.), más de 10,000 tasas impositivas sobre las ventas y una gran variabilidad, puede ser difícil para los vendedores minoristas comprender al impuesto sobre las ventas en EE. UU. Este artículo te explica por qué el impuesto sobre las ventas de EE. UU. es tan complejo y te ayuda a desmitificarlo.
El impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal
No existe un impuesto federal sobre las ventas en Estados Unidos. En su lugar, cada estado establece sus propias leyes de impuestos sobre las ventas. Eso significa que los comerciantes estadounidenses que trabajan en todo el país pueden encontrarse con 46 conjuntos diferentes de normas y regulaciones de impuestos sobre las ventas. (En cinco estados no hay impuestos estatales sobre las ventas: Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón).
Si tienes nexo con el impuesto sobre las ventas en un estado (que no es más que una forma elegante de decir que tienes la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas en un estado), entonces estás obligado a registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas en ese estado. Los procesos de registro del impuesto sobre las ventas varían de un estado a otro, al igual que las normas individuales para los vendedores.
Incluso si solo te encargas de recaudar, declarar y presentar impuestos sobre las ventas en dos o tres estados, puede ser una experiencia sumamente diferente de un estado a otro.
Las tasas impositivas estatales sobre las ventas varían en gran medida
La tasa impositiva sobre las ventas de cada estado suele oscilar entre el 2% y el 6%. Algunos estados solo tienen una única tasa impositiva estatal sobre las ventas. Por ejemplo, la tasa impositiva de Connecticut es del 6.35%. Si entraras a una tienda y compraras un artículo sujeto a impuestos en cualquier lugar de Connecticut, pagarías una tasa de impuesto sobre las ventas del 6.35%.
Sin embargo, la mayoría de los estados permiten que los condados, las ciudades y otras áreas locales apliquen también un impuesto sobre las ventas. Es por eso que pagarías un impuesto sobre las ventas del 6% al comprar un artículo en Kennesaw, Georgia, suburbio de Atlanta. Pero si conduces hasta la cercana Atlanta y compras ese mismo artículo, pagarás un 8.9% de impuesto sobre las ventas.
Aquí es donde la recaudación del impuesto sobre las ventas puede ser especialmente complicada para los vendedores en línea. En el comercio electrónico, el punto de venta se considera el lugar donde el comprador toma posesión del artículo, generalmente su casa o la dirección de su lugar de trabajo. Como vendedor en línea, es tu responsabilidad conocer la tasa impositiva sobre las ventas en la dirección de envío de tu comprador.
Algunos artículos están sujetos a impuestos diferentes
En EE. UU., la mayoría de los bienes personales tangibles, como una lámpara o un cepillo de dientes, se consideran sujetos a impuestos. Pero algunos artículos, normalmente los considerados de primera necesidad, no están sujetos a impuestos en algunos estados.
Por ejemplo, la ropa no está sujeta a impuestos en Pensilvania, los libros de texto no están sujetos a impuestos en Kentucky y los alimentos no están sujetos a impuestos en la mayoría de los estados. (La “comida preparada” es un caso diferente, ya que casi siempre está sujeta a impuestos.)
En otros casos, estos artículos están sujetos a una tasa diferente o reducida. Por ejemplo, en Illinois, los comestibles están sujetos a una tasa reducida del 1%. En Nueva York, las prendas de vestir con un precio igual o inferior a $110 no están sujetas a impuestos.
Por fortuna para las tiendas, la mayoría de los programas informáticos para puntos de venta, carritos de compras en línea y mercados permiten establecer un código de impuesto sobre el producto o una clase de impuesto para no cobrar accidentalmente un impuesto excesivo sobre las ventas en un estado donde un producto está exento de impuestos o está sujeto a una tasa reducida.
Los gastos de envío están sujetos a impuestos (a veces)
Esta es otra área en la que el impuesto sobre las ventas puede ser complicado para los vendedores en línea. Algunos estados consideran que los gastos de envío forman parte de la venta y, por lo tanto, están sujetos a impuestos. Para ellos, si eres un vendedor en línea, debes enviar el artículo a tu comprador para que lo reciba, por lo que el envío forma parte de la venta.
Algunos estados consideran que los gastos de envío no están sujetos a impuestos porque son independientes del precio del artículo. Como vendedor en línea, debes saber si tu estado considera que los gastos de envío están sujetos a impuestos. Pero una vez que lo hayas averiguado, tu software de punto de venta, tu carrito de compras en línea o tu mercado en línea permitirán, por lo general, establecer si deseas cobrar el impuesto sobre las ventas por los gastos de envío. Por supuesto que puedes evitar tener que mantener todo eso claro ofreciendo envíos gratuitos.
Las fechas de declaración del impuesto sobre las ventas difieren de un estado a otro
¿Recuerdas que todos los estados tienen normas diferentes para el impuesto sobre las ventas? Las tiendas nunca lo ven tan claro como cuando llega el momento de presentar su declaración de impuestos sobre las ventas.
En la mayoría de los estados, el impuesto sobre las ventas se debe presentar el día 20 del mes siguiente a la finalización del periodo impositivo. Sin embargo, muchos estados incumplen esa norma: a veces, el impuesto sobre las ventas debe pagarse el día 15 del mes, el último día del mes o alguna otra fecha.
La frecuencia con la que se te solicita que presentes una declaración de impuestos sobre las ventas y remitas los impuestos sobre las ventas también varía de un estado a otro. Por regla general, cuantos más ingresos obtengas de los compradores de un estado, más frecuentemente querrá el estado que presentes y pagues el impuesto sobre las ventas. Los estados utilizan los ingresos del impuesto sobre las ventas para pagar partidas presupuestarias relacionadas con las escuelas, las carreteras y la seguridad pública, por lo que quieren contar con la mayor cantidad de impuestos sobre las ventas en sus arcas lo antes posible.
El impuesto sobre las ventas suele pagarse de forma mensual, trimestral o anual; los vendedores de gran volumen pagan mensualmente y los de menor volumen solo deben declarar y pagar una vez al año. De acuerdo con la tradición de que cada estado aplique el impuesto sobre las ventas a su manera, algunos estados tienen otras frecuencias, como la “semestral” o la “anual fiscal”.
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