IVA en restaurantes: cómo aplicarlo a tu negocio de hostelería

El IVA, o impuesto sobre el valor añadido, es un impuesto final que se aplica a productos y servicios realizados tanto en el territorio nacional como en el exterior. La mayor parte de las actividades profesionales tienen que aplicarlo, incluido el sector de la hostelería y de la alimentación.

En este artículo, hablaremos sobre el IVA en restaurantes, cómo hay que aplicarlo y cómo declararlo.

¿Cuánto es el IVA en restaurantes?

En España, podemos distinguir entre tres tipos de IVA:

• el IVA general, que equivale a un 21 %;

• el IVA reducido, que equivale a un 10 %, y que se aplica a restaurantes, productos de salud, productos destinados a actividades agrícolas, y actividades del sector inmobiliarios, entre otros;

• el IVA superreducido, que equivale a un 4 %, y que se aplica a los productos de primera necesidad, como pan, leche, verduras y frutas frescas, huevos y cereales. También se aplica a revistas, libros, periódicos, y medicamentos o vehículos para personas con movilidad reducida.

• Exención del IVA: se aplica a servicios de salud, tanto médicos como dentales, prestados por profesionales titulados.

Como acabamos de mencionar, en el sector de los restaurantes y de la hostelería se aplica el IVA reducido, sin importar el tipo de producto que consumimos. Sin embargo, esta norma puede cambiar en caso de que el establecimiento ofrezca servicios mixtos, es decir, tanto servicios de hostelería como recreativos.

Existe una excepción a estos porcentajes, que es la que se da en la Comunidad Autónoma de Canarias. Aquí, el IVA es sustituido por el Impuesto General Indirecto Canario que también dispone de varios niveles, siendo 6,5 % el aplicado para los restaurantes de las islas.

IVA y servicios mixtos

Para poder determinar el tipo de IVA que hay que incluir en la factura para establecimientos con servicios mixtos, hay que tener en cuenta la actividad principal del negocio. Los casos pueden ser diversos, aquí van algunos:

• Salones de bodas: se aplicará un 10 %, ya que el servicio principal es el menú de boda, a pesar de las actuaciones y espectáculos musicales que puedan organizar.

• Actuaciones musicales: se aplicará un 21 %, salvo en los días u horas en los que no haya espectáculos, en cuyo caso, se aplicará el IVA reducido.

• Salas de karaoke en las que también se ofrece comida: se aplicará un 21 %, puesto que el servicio principal es el karaoke.

• Salas y restaurantes con servicios de ocio para niños: se aplica el IVA general, ya que la actividad principal es el entretenimiento de los pequeños, no el menú.

IVA en comida en el restaurante: ¿es obligatorio incluirlo en la carta?

La Ley 44/2006 dicta que en la carta de los restaurantes se debe indicar el precio final del producto, con el IVA ya incluido. En caso contrario, se deberá mencionar de forma clara que los precios indicados no incluyen el IVA.

IVA en comidas y productos de primera necesidad

Si pensabas que todos los alimentos estuvieran gravados con el mismo tipo de IVA, tienes que saber que no es así. Según el tipo de alimento, se aplicará un tipo de IVA diferente.

El IVA general se aplica a bebidas alcohólicas y a algunos productos de farmacia. En el apartado de IVA reducido, están las bebidas sin alcohol, carne y pescado fresco, conservas, y algunos productos farmacéuticos.

Finalmente, el IVA superreducido del 4 % se aplica a productos de consumo básicos, como leche, huevos, pan, frutas y verduras.

IVA hostelería: declaración y Ley antifraude

Según un informe de la Comisión Europea, en España se perdieron 3.400 millones de euros de IVA en 2020. Las causas son varias, desde el fraude y la elusión fiscal, hasta las quiebras provocadas por la crisis sanitaria.

La nueva ley antifraude para el sector de la hostelería está relacionada con el uso de programas y software que permiten alterar la contabilidad del negocio. Al fin de evitar la elusión fiscal, las empresas tienen que contar con un software TPV para restaurantes que sea capaz de garantizar:

• Integridad

• Trazabilidad

• Legibilidad

• Conservación

• Inalterabilidad de los registros

• Accesibilidad

Además, asegúrate de que a configuración del TPV para hostelería sea sencilla, que te permita llevar un control de tu negocio a través de informes detallados y que se adapte a cualquier necesidad y opción de pago en línea.