Este artículo se ha creado con fines informativos y no debe entenderse como asesoramiento financiero, legal ni fiscal. Si necesitas ese tipo de asesoramiento, recurre a un profesional.
La previsión financiera es muy importante para los negocios, que deben controlar muy bien sus finanzas para que los ingresos cubran deudas y gastos operativos. Por eso, es fundamental que hagan una planificación anual exhaustiva para invertir en operaciones más eficientes y rentables.
Nada de esto sería posible sin un presupuesto.
Ejemplos de presupuestos empresariales
Cualquier negocio, independientemente de su tipo y tamaño, debe elaborar presupuestos. La definición más básica de un presupuesto es una previsión de los ingresos y los gastos correspondientes a un período determinado, ya sea un mes, un trimestre o todo el año fiscal.
No obstante, hay tipos de presupuestos específicos que se usan en diferentes casos para mantener el buen estado financiero de un negocio.
Presupuesto maestro
Normalmente, el presupuesto maestro es aquel en el que se basan los demás presupuestos de una empresa. Suele abarcar el año fiscal completo e incluye previsiones de ingresos, gastos operativos, ventas e inversiones de capital. En él se engloban todos los presupuestos de la empresa, desde los de ventas o producción hasta los de marketing.
Presupuesto operativo
Los presupuestos operativos incluyen el dinero que se invierte y se gana en las operaciones diarias de una empresa; es decir, tienen en cuenta los ingresos procedentes de las ventas y el coste unitario de producción.
Presupuesto flexible
Los presupuestos flexibles resultan especialmente útiles cuando los costes dependen en gran medida del nivel de actividad, ya que cambian en función de los ingresos de cada momento concreto. Cuando finaliza un período contable, los ingresos u otros datos pertinentes se incluyen en el presupuesto flexible, que se ajusta en consecuencia y después se compara con los gastos reales.
Los presupuestos flexibles se actualizan con mayor facilidad cuando hay factores imprevisibles, pero también se pueden utilizar para ajustar presupuestos estáticos con una perspectiva global: por ejemplo, los gastos generales de un comercio se pueden tratar como coste fijo, mientras que el coste de la mercancía es más imprevisible porque depende directamente de los ingresos.
Presupuesto estático
Algunas entidades, como las organizaciones sin ánimo de lucro y los organismos gubernamentales, tienen un presupuesto estático para todo el año: ingresos fijos para ese año y posiblemente también gastos fijos. Los presupuestos estáticos no se ven afectados por factores como la producción o las ventas.
Sin embargo, no solo las organizaciones sin ánimo de lucro pueden usar presupuestos estáticos. Muchas empresas los toman como referencia y hacen los ajustes necesarios al finalizar el año.
Presupuesto de flujo de efectivo
Los presupuestos de flujo de efectivo permiten determinar cuánto dinero genera un negocio en un período concreto. Se hace un seguimiento de los ingresos, como los procedentes de las ventas, controlando las cuentas por cobrar. También se hace un seguimiento de los gastos operativos, pagos de deudas y otros gastos para que el margen operativo sea seguro.
¿Por qué son tan importantes los presupuestos para un negocio?
Sin un presupuesto bien elaborado, es fácil que las pymes pierdan el control del dinero que entra y sale de sus cuentas, lo que puede traducirse en deudas sin pagar, comisiones innecesarias o pérdida de confianza de sus proveedores.
¿Qué pueden hacer las empresas con un buen presupuesto?
- Invertir en equipos y activos que contribuyan a su crecimiento (inversión de capital).
- Ahorrar para evitar el riesgo de gastos imprevistos.
- Pagar a sus proveedores para así mantener una buena relación comercial con ellos.
- Favorecer el flujo de efectivo y evitar préstamos con un interés alto, como préstamos puente o tarjetas de crédito corporativas.
- Establecer objetivos presupuestarios para gestionar su dinero de una forma más eficiente.
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Preguntas frecuentes sobre presupuestos
¿En qué se diferencian los presupuestos estáticos de los flexibles?
En los presupuestos estáticos, las cifras de ingresos y de gastos no varían durante el período correspondiente: independientemente de los cambios que haya en las finanzas de la empresa, el presupuesto seguirá siendo el mismo. En cambio, los presupuestos flexibles pueden cambiar según las fluctuaciones de las ventas, los volúmenes de producción o circunstancias externas.
¿Qué son las desviaciones presupuestarias?
Las desviaciones presupuestarias son las diferencias que puede haber entre un presupuesto fijo y los resultados financieros reales de una empresa. Si el presupuesto termina siendo mayor de lo previsto, se considerará favorable. En cambio, si es inferior a lo previsto, se considerará desfavorable.
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